وافق المشرعون في ولاية واشنطن الأسبوع الماضي على ما يعرف باسم “ضريبة المليونيرات”، وهو تغيير تاريخي لولاية كانت منذ فترة طويلة وجهة صديقة للضرائب لرواد الأعمال وأصحاب الدخل المرتفع.
تحدثت GeekWire إلى خبراء قانونيين ومستشاري الثروة لمعرفة المزيد حول كيفية تأثير الضريبة على أشخاص مختلفين في النظام البيئي التكنولوجي في واشنطن. هذا ما تعلمناه.
(ملاحظة المحرر: تهدف هذه المقالة إلى تقديم معلومات عامة ولا ينبغي الاعتماد عليها كإرشادات قانونية أو ضريبية. يجب على القراء استشارة مستشاريهم القانونيين والضريبيين فيما يتعلق بظروفهم الفردية.)
ماذا تفعل الضريبة؟
س.ب 6346 تخضع واشنطن للضريبة بنسبة 9.9٪ على الدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد عن مليون دولار. وسيدخل حيز التنفيذ في الأول من كانون الثاني (يناير) 2028، إذا نجت من المعركة القانونية شبه المؤكدة. تظل واشنطن واحدة من الولايات القليلة التي ليس لديها ضريبة شاملة على الدخل الشخصي، وتعتمد بدلاً من ذلك على ضرائب المبيعات والممتلكات والأعمال.
كم من الناس يؤثر هذا؟
وتشير التقديرات إلى أن الضريبة ستؤثر على ما بين 20 ألف إلى 30 ألف أسرة في واشنطن، أو أقل من 1% من إجمالي الولاية. وتضاف إلى ضريبة أرباح رأس المال في واشنطن والتي تدخل حيز التنفيذ في عام 2022.
هل يغادر الناس بالفعل بسبب هذا؟
وقال: “ليس هناك شك في أن سكان واشنطن يغادرون البلاد، ويستشهدون بالضرائب باعتبارها الدافع الأساسي”. ستيفن شندلرمدير مجموعة Everbridge Law Group، التي تقدم المشورة للعملاء بشأن الثقة والتخطيط العقاري. وأضاف: “من الصعب معرفة ما إذا كان هذا هو الحجم الذي يتم تسجيله عادة على الرادار الاقتصادي”.
مارك باروسالرئيس التنفيذي منذ فترة طويلة لشركة Seattle Starting Moment، قال في الأسبوع الماضي قام بنقل شركته إلى وايومنغ.
لكن مادو سينغوقالت كبيرة المسؤولين القانونيين في Foundry Law Group، التي تعمل بشكل وثيق مع شركات منطقة سياتل، إنها لم تشهد أي تباطؤ في نشاط الشركات الناشئة. وقالت: “كل يوم أتحدث مع مؤسسين جدد، وأبدأ شركات جديدة، وأبني الأشياء”.
وقال سينغ إن الضرائب يمكن أن تكون عاملا كبيرا في مفاوضات التعويض، حيث يقدر المؤسسون والموظفون الراتب على حقوق الملكية ويفكرون بعناية أكبر في وقت الاعتراف بالدخل.
ما هو تأثير ذلك على الموظفين الفنيين في RSU؟
يمكن للموظف في أمازون أو مايكروسوفت الذي لديه حزمة تعويضات كبيرة – الراتب الأساسي بالإضافة إلى وحدات الأسهم المقيدة، أو وحدات رسو – أن يجد نفسه فوق عتبة دخل الأسرة البالغة مليون دولار في سنة استحقاق قوية. عندما تستحق وحدات رسو، يظهر هذا الدخل على W-2 ويتدفق مباشرة إلى إجمالي الدخل المعدل الاتحادي في سنة الاستحقاق، مما يجعله خاضعا للضريبة الجديدة.
وقالت إنه بالنسبة لبعض الموظفين الذين لديهم خيارات بدلا من وحدات رسو، فإن تاريخ البدء 2028 يمكن أن يخلق مجالا أكبر لاتخاذ قرارات التوقيت عند الاعتراف بالدخل. تيم ستيفنمدير التخطيط المتقدم في بيرد.
وسيتم تعديل الخصم القياسي البالغ مليون دولار لمراعاة التضخم، بدءاً بالضرائب المستحقة في عام 2030.
ماذا عن الزوجين حيث يعمل كلا الشريكين في المجال التقني؟
ينطبق حد المليون دولار فعليًا على مستوى الأسرة على المتزوجين والشركاء المنزليين المسجلين. إن شخصين يكسب كل منهما 600 ألف دولار ــ بشكل فردي أقل من العتبة ــ سيواجهان دخلاً أسرياً مجتمعاً يبلغ 1.2 مليون دولار، مما يضع 200 ألف دولار فوق الحد الخاضع للضريبة ويولد فاتورة حكومية بقيمة 20 ألف دولار، على افتراض عدم وجود تعديلات أو خصومات أخرى.
محامي الشركات الناشئة في سياتل جو والينالذين عارضوا مشروع القانون وشهدوا ضد التشريعات ذات الصلة خلال الجلسة، مُسَمًّى هذه “مشكلة حقيقية للأزواج المحترفين ذوي الدخل المزدوج والمديرين التنفيذيين للتكنولوجيا وأصحاب الأعمال في واشنطن”.
ماذا يحدث عندما يقوم مؤسس الشركة الناشئة بخروج هائل؟
يقضي المؤسس سنوات في البناء براتب متواضع ثم يبيع شركته للخروج على نطاق أوسع. فهل سيدفعون هم ــ وربما زملاءهم في العمل ــ ضريبة أصحاب الملايين الجديدة؟
أحد المتغيرات المهمة هو: ما إذا كانت أسهمهم مؤهلة كمخزون تجاري صغير مؤهل، أو QSBS، بموجب المادة 1202 من قانون الضرائب الفيدرالي.
QSBS هو حافز فيدرالي طويل الأمد مصمم لمكافأة مخاطر إنشاء وتمويل الشركات الناشئة. يمكن للمؤسسين والموظفين الأوائل والمستثمرين استبعاد ما يصل إلى 100٪ من الأرباح المؤهلة من ضرائب أرباح رأس المال الفيدرالية إذا استوفوا متطلبات صارمة، بما في ذلك الاحتفاظ بالسهم لمدة خمس سنوات على الأقل وتلبية حدود الأصول الفيدرالية للشركة في وقت إصدار السهم. إن استبعاد الأسهم الصادرة بعد 4 يوليو 2025 يحد بشكل عام من مبلغ 15 مليون دولار أو 10 أضعاف الأساس المعدل لدافعي الضرائب في السهم.
نظرًا لأن SB 6346 يبدأ حساباته من إجمالي الدخل الفيدرالي المعدل – الأرباح المستبعدة على المستوى الفيدرالي لا تدخل أبدًا إلى القاعدة الضريبية للولاية – لا ينبغي للمؤسس المؤهل لاستبعاد QSBS أن يدفع ضريبة واشنطن الجديدة على تلك الأرباح.
وكتب والين في كتابه: “خلاصة القول بالنسبة للمؤسسين الذين يبيعون الأسهم: إذا قمت ببيع QSBS وتم استبعاد المكاسب بموجب القسم 1202، فلا ينبغي أن يخضع هذا المكسب لضريبة أصحاب الملايين في واشنطن”. مشاركة مدونة حول الضريبة الجديدة.
هل يمكن أن تختفي حماية QSBS؟
اس بي 6229فشل مشروع قانون مقترح في واشنطن كان من شأنه تجريد حماية QSBS على مستوى الولاية في تقديم هذه الجلسة.
وقال شندلر: “سيكون هذا تغييرًا كبيرًا محتملاً في السياسة، من شأنه أن يسرع الانتقال إلى المؤسسين وأصحاب الشركات أكثر من ضريبة المليونيرات”.
كان هناك أيضًا مشروع قانون مماثل متعلق بـ QSBS تمر في ولاية أوريغون الشهر الماضيرسم نقد من قادة التكنولوجيا والمستثمرين.
ماذا عن المستثمرين الملائكيين ورأس المال المغامر؟
بالنسبة للمستثمرين، فإن سؤال QSBS لا يقل أهمية. يجب أن تولد الاستثمارات في شركات C المؤهلة التي تم الاحتفاظ بها لمدة خمس سنوات على الأقل وتلبي متطلبات القسم 1202 مكاسب تظل خارج القاعدة الضريبية في واشنطن. لكن الاستثمار في الشركات ذات المسؤولية المحدودة أو الشراكات أو الشركات C التي لا تستوفي هذه المتطلبات هو قصة مختلفة.
وقال والين: “هذا يجعل تحليل أهلية QSBS أكثر أهمية بالنسبة للمستثمرين الملائكيين المقيمين في واشنطن”.
كيف يؤثر المرور الضريبي على أصحاب الأعمال؟
الضريبة الجديدة هي من الناحية الفنية ضريبة دخل شخصي – ولكن بالنسبة لأصحاب الشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات S والشراكات والملكية الفردية، فإن دخل الأعمال يتدفق مباشرة إلى إقراراتهم الضريبية الشخصية. إذا كانت حصتهم من دخل الأعمال، بالإضافة إلى الدخل الآخر الخاضع للضريبة في واشنطن، تدفعهم إلى ما هو أبعد من الحد الأقصى، فقد يدينون بالمال.
كم يعتمد على الهيكل والملكية. قدم ستيفان مثالا: ثلاثة شركاء متساوين في شركة تدر ربحا سنويا قدره 10 ملايين دولار، سيحصل كل منهم على دخل يبلغ حوالي 3.3 مليون دولار – وهو أعلى بكثير من الحد الأقصى. عشرين شريكًا مشابهًا في نفس العمل سيبلغون عن مبلغ 500 ألف دولار – وهو أقل بكثير.
تجعد واحد: حتى لو احتفظت الشركة بأموالها ولم توزعها، فإن الدخل لا يزال خاضعا للضريبة على المالك. قال ستيفان: “يُشار إلى هذا غالبًا بالدخل الوهمي”. “هذا هو الدخل الذي يتعين عليك دفع الضرائب عليه، لكنك لا ترى الأموال النقدية في الواقع.”
ينشئ SB 6346 أيضًا انتخابات ضريبة الكيانات العابرة، مما يمنح بعض الشركات في واشنطن طريقة جديدة لدفع الضرائب على مستوى الكيان بدلاً من المالكين الفرديين فقط. في بعض الحالات، قد يسمح هذا لأصحاب الأعمال بخصم ضرائب الولاية المدفوعة على المستوى الفيدرالي، على الرغم من أن الفوائد ستختلف اعتمادًا على الوضع الضريبي لكل مالك.
هل تشمل الضريبة أي إعفاءات للشركات الصغيرة؟
يزيد القانون الحد الأدنى لتقديم الإقرار الضريبي السنوي على B&O من 125000 دولار إلى 250000 دولار. كما أنه يزيد من ائتمان الشركات الصغيرة والمتوسطة – يختلف المبلغ حسب نوع العمل – مما يقلل العبء الضريبي على بعض الشركات الصغيرة.
بالنسبة لأصحاب الأعمال الخاضعين لكلتا الضريبتين، يوفر مشروع القانون أيضًا ائتمانًا لبعض ضرائب الأعمال والمنشآت والمرافق العامة مقابل ضريبة الدخل الجديدة.
ماذا عن المؤسسين الذين لديهم مخارج كبيرة من خارج QSBS؟
بالنسبة للمؤسسين الذين لديهم مخارج كبيرة خارج QSBS، فإن الصورة أكثر تعقيدًا. تفرض واشنطن ضريبة أرباح رأسمالية بنسبة 7% على المكاسب التي تتجاوز حد الخصم القياسي (حاليًا 278 ألف دولار)، و9.9% على المكاسب التي تزيد عن مليون دولار. يتضمن SB 6346 ائتمانًا لمنع الازدواج الضريبي المباشر لمزايا مماثلة.
ماذا عن التحديات القانونية؟
لقد تعاملت محاكم واشنطن منذ فترة طويلة مع الدخل باعتباره ملكية بموجب دستور الولاية، مما يعني أن أي ضريبة دخل شاملة ستواجه متطلبات توحيد صارمة – وهو أحد الأسباب التي تجعل SB 6346 من المتوقع أن يواجه تحديًا قانونيًا. وقد نجت ضريبة الأرباح الرأسمالية، التي كان من المقرر أن تدخل حيز التنفيذ في عام 2022، من معركة قضائية خاصة بها عندما قضت المحكمة العليا في الولاية بأنها ضريبة إنتاج وليست ضريبة دخل. تم تنظيم SB 6346 بشكل واضح كضريبة دخل، مما قد يجعلها أكثر عرضة للتحدي.
هل لديك المزيد من الأسئلة؟ بريد إلكتروني tips@geekwire.com.
